新加坡税率制度简介

新加坡作为一个发达的资本主义国家,在亚洲乃至全球的金融、商业上有着举足轻重的地位。并且凭借其低税率,单一税制和优惠税收政策,吸引了大批的海外投资者,使新加坡成为名副其实的‘全球富豪的低税乐园’。

现在让小编带大家看一下新加坡的税到底 “低” 在哪里吧。

原则上在新加坡赚取的收入或接收到的国外收入都必须缴税。在公司税方面,如果符合规定的条件,从国外汇回的股息、国外分行的盈利及在国外赚取的服务收入可以免税。至于个人所得税,从国外汇回的国外收入可以免税。

其次,税收系统公开透明,在发达国家中也极具竞争力。再者,新加坡采用单一税制,即对收入仅征税一次,例如公司纳税后,股东无需再为所收到的公司分红进行纳税。

新加坡的主要税种分为:公司所得税、个人所得税、货物和服务税和印花税。

1. 公司所得税 Corporate Income Tax

新加坡的公司所得税是17%,10W 新币以下无税,与其他国家相比例如中国(25%)和同样作为多种族移民国家的澳大利亚(30%),新加坡的公司税率是很低的。

新加坡公司享受多方面税收优惠,例如:对于第一个30万新元研发支出在应税所得额中给予部分扣除。新加坡提供基本扣除、额外扣除、增强扣除、加计扣除、研发税收补贴和为初创企业设立的研发优惠等多种形式的激励。

同时新加坡还和很多国家签订了避免双重征税的协议,以免除对个人在另一个国家所获得收入的双重征税。中国也是其中之一,所以在新加坡工作的中国人,因为已经在新加坡交过税,也不用再交一份税。

首先,与中美等国的全球征税制度不同,新加坡对公司所得税采取的是属地征收原则,即仅对来自新加坡或新加坡获得的收入征税,而对于海外的收入,并不由新加坡政府征税。

2. 个人所得税 Personal Income Tax

新加坡对以下三类人征税:

  • 新定居在新加坡的新加坡永久居民 (SPR);或者
  • 一个公历年内在新加坡居留183天以上(含183天);或者
  • 本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天

如果您在新居住或工作召183天的外国人,您则被视为非居民。

同时新加坡还和很多国家签订了避免双重征税的协议,以免除对个人在另一个国家所获得收入的双重征税。中国也是其中之一,所以在新加坡工作的中国人,因为已经在新加坡交过税,也不用再交一份税。

在新加坡,每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。新加坡的累进税率从0%开始, 是¥320000以上最高是22%。

在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免税。

个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。

非居民的个人所得税税率

  • 就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率(在此前是20%)。
  • 董事费、咨询及所有其他收入 – 从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。
  • 从事公众表演者的非居民,将以10%的税率被征税。

如何申报个人所得税

您可以选择在线或通过邮件提交报税表

新加坡税务局(IRAS)将根据要求向您发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。

提交报税表格后,您将于五月至九月收到评估通知或税单。

税单将注明您必须支付的税额。如果有异议,您需要在30天内(从税单标识的日期算起)通知税务部门,并说明理由。

无论您是否已通知税务局有关您的异议,您都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。

延迟报税(或没有报税),将被罚款。请注意,IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

海外收入的税务处理

在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此您不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:

若有以下情况,则海外收入应纳税:

通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

您代表新加坡政府在海外工作。

如何申报应纳税的海外收入:

对于应纳税的海外收入,您必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

雇主福利的税务处理

一般而言,您就工作而取得的所有收益属于应纳税收入,而收益或利润包括所有福利(无论是以金钱还是其他方式,因工作而支付或分发于您)。

以下是应税福利的例子:

  • 住宿和房屋津贴
  • 汽车和汽车相关福利(例如:由雇主提供的汽车)
  • 每月交通津贴(如果是私家车,行驶里程可报销)和膳食
  • 为自己和家属报销医疗和牙科治疗
  • 加班费
  • 每日津贴(海外出差每日津贴)

3. 资本收益税、继承税、遗产税

资本收益是指来自实物资产的“投资收益”,如房地产、金融资产等。 不过,新加坡不征收任何资本利得税。

在新加坡,继承税通常也被称为“遗产税”(Estate Duty),这是某人离世而必须为其留下的财产支付的税款。 不过,新加坡已经在2008年取消了遗产税。

其中个人所得税还包含诸多减免项目,新加坡不征收资本利得税或继承税。 例如纳税居民有权就子女抚养费、老人赡养费、残疾家人照顾费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等十多项享受个人所得税减免。

如果您留在新加坡不到60天,那么你的工作收入是免税的。 但是,这不是用于公司的董事,公众艺人,以及专业人士包括外国专家 外国人 顾问 教练 培训员等。

如果你一年留在新加坡有61天至182天, 在新加坡赚取的所有收入均需课税。 您可以伸缩扣除开支和捐款指出,以节省税务,但不能享有个人扣除。 就业收入按15%征税或以累计税率计算税额,以较高的税率为准。 董事费用和新薪酬/顾问费用和所有其他收入的税率为15%至22%。

在扣除诸多税务减免项目后,新加坡个人所得税率大概在0%~22%,而在中国和澳大利亚,边际个人税率为45%。此外新加坡的个税起征点也是相对较低的,新加坡每财年免征额度为22000刀,中国为12000刀,而澳大利亚为18200刀。为了更直观地了解新加坡的低税率优势,我们简单模拟月薪一万元人民币在新加坡和中国分别需要缴多少税。在中国每月应缴税额为525元,一年则为6300元。而在新加坡每月应缴税额为39.25元,一年则为471元。由此可见,新家坡的低税率优势十分的明显。

新加坡、中国和澳大利亚的税率对比

新加坡 中国 澳洲
个人所得税

边际税率 22%

个税起征点22000刀

边际税率 45%

个税起征点12000刀

边际税率 45%

个税起征点18200刀

公司税 17% 25% 30%
增值税 7% 6%-17% 10%

海外收入的税务处理

在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此您不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:

若有以下情况,则海外收入应纳税:

通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

您代表新加坡政府在海外工作。

如何申报应纳税的海外收入:

对于应纳税的海外收入,您必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

非居民的个人所得税税率

就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率(在此前是20%)。

董事费、咨询及所有其他收入 –从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从事公众表演者的非居民,将以10%的税率被征税

4. 货物和服务税GST

GST通常被称为也被称为增值税,是在新加坡对消费者购买的商品或服务征收的间接税。新加坡目前的GST税率是7%,而且只对国内消费征税,向外国消费者出售的产品和服务免征GST。

5. 印花税STAMP DUTY

印花税适用于转让公司股份和不动产的文件。新加坡的印花税也较低,比如转让公司股份的印花税为千分之二。物业税由房地产评估,由业主支付。它按所有房屋、土地、建筑物和房屋的年价值的百分比计算。法律对住宅用地、业主占用的财产、商业地产和出租地产的税收作了区分。

其中, 无论对于新移民还是新加坡公民而言, 购房的额外印花税和基本买家印花税是大家关注的重点税务。任何卖家都需付基本买家印花税,而额外印花税根据购买者公民和永居身份的不同而有所变动, 具体显示如下:

第一套房产 第二套房产 第三套房产
新加坡公民 0% 12% 15%
新加坡永久居民 5% 15% 15%
外国投资者 20% 20% 20%
公司名下 25% 25% 25%

以上就是我们对于新加坡个人所得税务的基本介绍,我们致力于在基于新加坡现有会计法律法规的基础上,凭借十多年的本地专业会计师工作经验,给您最真实的信息提供和会计专业建议。 如果想进一步了解本地税制和相关服务,请联系我们,我们会进一步带给你最适合您的建议和意见。

坐落于市中心牛车水风景优美的珍珠山,
毗邻CBD和各大商业中心写字楼,
闹中取静,办公室前身是新加坡旧警察总署。
公司合伙人分别是英联邦会计师和新加坡会计师。
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