新加坡作为东南亚的经济中心，优良的港口地理位置优势和稳定的政治政局，以东南亚其他国家的高人力资源和西方外资注入为依托，选择创业移民新加坡，成为新加坡的税务居民并享受低税优惠政策，帮您达到资产的最大优化配置和收益。本篇文章将为您详细介绍新加坡的公司税务的政策及减免优惠政策，帮助您以更快的了解如何为您的企业规避税务风险并得到商业上的利润最大化。
因为生产人力成本消耗以及居住环境而选择搬迁到东南亚的企业越来越多，而作为移民搬迁地的新加坡有着额外的优势：人力资源受教育程度较高。再加上新加坡整体政治局势稳定，无动荡的政治环境及金融体制。选择创业移民新加坡，可快速成为新加坡的税务居民，享受新加坡的低税优惠政策，实现资产的优化配置。新加坡是非全球性征税国家，无资金增值税/资本利得税，个人的物业股票基金获利无需征税；并且08年已经取消遗产税。
公司所得税 Corporate Income Tax
新加坡的所有公司都需要课税，但是有相关的优惠和减免。了解相关的政策并作出合理的税务规划，能优化公司的税收义务。
与中美等国的全球征税制度不同，新加坡对公司所得税采取的是属地征收原则，即仅对来自新加坡或新加坡获得的收入征税，而对于海外的收入，并不由新加坡政府征税。
新加坡的公司所得税是17%，新加坡的资本收益不征税（例如固定资产出售收益、资本交易的外汇收益等等）。与其他国家相比例如中国（25%）和同样作为多种族移民国家的澳大利亚（30%），新加坡的公司税率的优势明显。
新加坡公司享受多方面税收优惠，例如：对于第一个30万新元研发支出在应税所得额中给予部分扣除。新加坡提供基本扣除、额外扣除、增强扣除、加计扣除、研发税收补贴和为初创企业设立的研发优惠等多种形式的激励。
报税日期
每年公司向政府报税的时间是，以2018 年为例：
电子报税时间：2018 年 12月15 日
文书报税时间：2018 年 11月 30日
公司税务减免及优惠
一般上提供给公司的所得税减免包括：
- 新开公司的税务豁免计划;
- 提供给所有公司局部豁免税务；以及
- 开始营业前的开支扣除。
新开办公司的免税额确实具有吸引力，前10个S $ 100,000的应课税收入可免税75％，而前3个年度的下一个S $ 100,000的应课税收入则为50％（“课税年”）。 当然这有附加条件，例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件，并作出必要的安排（例如在新加坡举行董事会会议，有个人股东而不是公司股东等），以确保达到要求，在公司新开的首几年间要求免税。
此外，最好在日历日期的365天内保持公司的第一个财政年度结束，以便享受新创企业免税的最长保障期。
1. 新加坡公司的 “新公司免税（SUTE）计划”
所需资格包括:
- 不超过20名股东
- 一人必须持有至少10%的分发股权（就公司股东而言）
- 房地产和投资控股公司不符合资格
尽管自2010年以来，新公司免税（SUTE）计划把担保型公司涵盖在内，但给予新公司的免税计划并未不包括2013年2月以后成立的投资控股公司和从事房地产开发活动的公司。
2. 部分免税
所有其他不符合“新公司免税（SUTE）计划资格的公司都可享受部分免税待遇。
3. 企业所得税（CIT）回扣
为了帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有能力进行调整，所有公司都有资格获得企业所得税回扣，其中2017课税年的回扣上限将从$20,000增加到$25,000新元。回扣率将维持在公司应缴税的50%。 此外，CIT回扣将得到加强和扩展如下：
- 对于YA2018，CIT回扣将提高到应纳税额的40％，增加上限为15,000美元
- CIT退税额度将延长一年至YA2019，税率为20％，最高限额为10,000美元
4. 企业的外国来源收入豁免条款
汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。然而，新加坡所得税法（ITA）第13（7A）至1（11）条文说明，公司可以从外国来源的收入豁免计划（FSIE）中受益。（请注意，该海外国家的公司税率需至少是15%，并且该笔收入已经在该海外国家纳税，豁免计划才可行。）
外国来源收入类别：
- 来自海外的股息 – 来自海外的股息。如果是由非新加坡税务居民公司支付。
- 外国分行的利润 – 新加坡公司在外国注册分行所产生的任何利润。不适用于外国分行的非贸易或非生意性质收入。
- 来自海外的服务收入 – 居民纳税人通过在海外的固定营运场所提供的服务所产生的任何收入。
企业所得税率和一般税务豁免
一般税收优惠
虽然公司税率持平于17％，但公司有免税计划可帮助公司降低整体有效企业税率。
新公司的税务豁免计划
任何符合条件的新注册的公司（如下所述）都有权享受前三年新创办公司的每年的免税待遇税务评估。
资格条件如下：
- 在新加坡注册成立
- 在新加坡居住税
- 拥有不超过20名股东，其中至少一名股东是持有至少10％普通股的个人股东。
- 除这两类公司外，所有新公司均可享受免税待遇：
- 主要从事投资控股业务的公司; 和
- 例如。一家从事房地产开发销售，投资或投资和销售的公司。
在2020年之前
| 应课税收入（新元） | 有效税率 |
| 首 $100,000 | 0% |
| 下一个 $200,000 | 8.5% |
| 此后 | 17% |
在2020年之后
| 应课税收入（新元） | 有效税率 |
| 首 $100,000 | 4.25 % |
| 下一个 $100,000 | 8.5% |
| 此后 | 17% |
公司的部分税务豁免
公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。
在2020年之前
| 应课税收入（新元） | 有效税率 |
| 首 $10,000 | 4.25% |
| 下一个 $290,000 | 8.5% |
| 此后 | 17% |
在2020年之后
| 应课税收入（新元） | 有效税率 |
| 首 $10,000 | 4.25% |
| 下一个 $190,000 | 8.5% |
| 此后 | 17% |
一次性企业所得税（CIT）回扣
根据新加坡财政预算案公告，每家新加坡公司都有资格获得CIT退税。
以下是可申请各税务评估年度的CIT回扣：
| 课税年（YA） | 企业所得税回扣 | 上限（新元） |
| 2019 | 20% | $10,000 |
| 2018 | 40% | $15,000 |
| 2017 | 50% | $25,000 |
| 2016 | 50% | $20,000 |
| 2013 to 2015 | 30% | $30,000 |
5. 双重征税
新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税，并且该笔收入汇入新加坡时，将会发生双重征税情况。 但是，根据新加坡税务局（IRAS）的外国税收抵免（FTC）计划，同一笔收入，公司可以申索抵免，即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。
有两种类型的抵免或减免:
- 双重税务减免（DTR） – 新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTA），以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定（DTA），以促进跨境贸易，并使到在新加坡的公司减轻他们的海外扩充的成本。 因此，双重税务减免(DTR)是避免双重税收协定（DTA）提供的减免，以抵消双重征税状况。
- 单边税收抵免（UTC） – 在没有避免双重税收协定（DTA）的地方，如果有以下情况汇入的收入，则允许单边税收抵免（UTC）:
- 来自专业、咨询和其他服务的收入
- 版税收入
- 股息收入
- 就业收入
- 分支利润
6. 新加坡外国税务抵免集中系统（FTC Pooling System）
外国税务抵免集中系统于2011年推出，旨在为企业申索外国税务抵免（FTC）提供更大的灵活度，减少外国收入的应付税，并简化税收合规。与外国来源的收入豁免计划（FSIE）类似，该海外国家的公司税率需至少是15%，并且该笔收入已经在该海外国家纳税，FTC才适用。
企业所得税
在新加坡，其企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。 对于单级企业所得税制度下的利益相关者没有双重征税 – 对公司向其股东支付的股息不再征收新税。 此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）。 现在，让我们深入了解更多有吸引力的税率。
坐落于市中心牛车水风景优美的珍珠山，
毗邻CBD和各大商业中心写字楼，
闹中取静，办公室前身是新加坡旧警察总署。
公司合伙人分别是英联邦会计师和新加坡会计师。
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